Wie ermitteln Arbeitgeber eine bezahlbare Krankenversicherung?

Gemäß dem Arbeitgeberauftrag des Affordable Care Act müssen große Arbeitgeber (diejenigen mit 50 oder mehr Vollzeitäquivalent-Mitarbeitern) ihren Vollzeitbeschäftigten (über 30 Stunden pro Woche) eine Krankenversicherung anbieten oder müssen mit einer Geldstrafe rechnen.

Es gibt einen großen Spielraum in Bezug auf den Versicherungsschutz, den große Arbeitgeber anbieten können, aber um dem Auftrag des Arbeitgebers nachzukommen, muss der Versicherungsschutz einen Mindestwert bieten und für den Arbeitnehmer als erschwinglich angesehen werden.

Der Mindestwert bedeutet lediglich, dass der Plan mindestens 60 % der durchschnittlichen medizinischen Kosten einer Standardbevölkerung abdeckt und eine „erhebliche Deckung“ für stationäre Pflege und ärztliche Leistungen bietet (beachten Sie, dass der Mindestwert nicht gleichbedeutend ist mit der grundlegenden Mindestversicherung, sondern alle Arbeitgeberpläne gelten als notwendige Mindestdeckung, unabhängig von den Leistungen, die sie bieten).

Die Erschwinglichkeit ist jedoch ein subjektiveres Maß, da sie zum großen Teil vom Einkommen einer Person abhängt. Wie bestimmen Arbeitgeber und IRS, ob ein Plan für die Arbeitnehmer erschwinglich ist?

Arbeitgeber verwenden Safe Harbor-Berechnungen

Der IRS hält die Versicherung eines Arbeitnehmers für erschwinglich, solange der Anteil des Arbeitnehmers an den Prämien für die Selbstversicherung im Jahr 2021 9,83 % des Haushaltseinkommens des Arbeitnehmers nicht überschreitet (dieser Prozentsatz ist jedes Jahr inflationsindexiert; er begann 2014 bei 9,5 % und schwankt seitdem sowohl nach oben als auch nach unten).

Es ist wichtig, den „nur auf sich selbst“-Teil dieser Definition zu verstehen. Die Kosten für die Aufnahme von Familienmitgliedern in den Plan des Mitarbeiters werden bei der Ermittlung der Erschwinglichkeit nicht berücksichtigt. Es zählt nur, was der Arbeitnehmer für seine eigene Absicherung zu zahlen hat. Leider haben die Familienmitglieder keinen Anspruch auf Prämienzuschüsse auf dem individuellen Markt, wenn sie Zugang zu einer Deckung im Rahmen des vom Arbeitgeber finanzierten Plans haben, die für den Arbeitnehmer als erschwinglich erachtet wird, unabhängig davon, wie viel es kosten würde, die Familie zum Arbeitgeber hinzuzufügen. gesponserter Plan. Dies wird als Familienstörung bezeichnet.

Obwohl der American Rescue Plan die Erschwinglichkeit von selbst abgeschlossenen Krankenversicherungen erheblich verbessert hat, änderte er nichts daran, wie die Erschwinglichkeit für arbeitgeberfinanzierte Pläne bestimmt wird, noch hatte er Auswirkungen auf den Familienfehler.

Die Ermittlung der Tragbarkeit ist also ziemlich einfach: Wenn die Absicherung Ihres Arbeitgebers Sie im Jahr 2021 mehr als 9,83 % Ihres Haushaltseinkommens kosten wird, um nur Sie selbst abzusichern, gilt dies als nicht erschwinglich. In diesem Fall hätten Sie Zugang zu Prämienzuschüssen an der Börse, wenn Sie stattdessen einen individuellen Marktplan kaufen möchten, und Ihr Arbeitgeber würde dann der Arbeitgebermandatsstrafe unterliegen.

Sichere Häfen für Arbeitgeber

Aber woher kennt Ihr Arbeitgeber Ihr Haushaltseinkommen? Wenn Sie Vollzeit für einen großen Arbeitgeber arbeiten und Ihr Versicherungsschutz im Vergleich zu Ihrem Haushaltseinkommen unerschwinglich ist, droht Ihrem Arbeitgeber eine Strafe, die erheblich sein kann. Dennoch haben Arbeitgeber in der Regel keinen Zugriff auf Daten zum gesamten Haushaltseinkommen ihrer Mitarbeiter.

Um dieses Problem anzugehen, hat der IRS drei „Safe Harbor“-Berechnungen erstellt, die Arbeitgeber verwenden können. Solange der Arbeitgeber eine Mindestwertdeckung anbietet, die nach einer der Safe-Harbor-Methoden als erschwinglich erachtet wird, muss sich der Arbeitgeber keine Sorgen um mögliche Strafen machen.

• W2 zahlt Safe Harbor. Um diese Methode anwenden zu können, muss der Arbeitgeber sicherstellen, dass die gesamten Krankenkassenprämienkosten des Arbeitnehmers das ganze Jahr über 9,83 % des W2-Gehalts des Arbeitnehmers im Jahr 2021 nicht überschreiten. Er kann die Beitragsbeiträge des Arbeitnehmers als Dollarbetrag pro Lohnperiode festlegen oder ein Prozentsatz des Einkommens (der variieren kann, wenn das Einkommen des Arbeitnehmers schwankt), aber es gibt Beschränkungen für die Anpassung der Beiträge zur Jahresmitte an eine Änderung des Einkommens. Diese Methode ist also am besten für Mitarbeiter geeignet, die das ganze Jahr über einen konstanten Lohn haben.
  Safe-Harbor-Gehalt der Bezahlung. Bei dieser Methode betrachtet der Arbeitgeber den Stundenlohn des Arbeitnehmers zu Beginn des Planjahres (oder den niedrigsten Stundenlohn, den der Arbeitnehmer während eines bestimmten Monats erhält), multipliziert ihn mit 130 und berechnet 9,83 % davon. Dieses Ergebnis ist der Höchstbetrag, den der Arbeitnehmer für den Monat zur Krankenversicherung zahlen muss. Die 130-Stunden-Berechnung wird unabhängig davon verwendet, wie viele Stunden der Mitarbeiter arbeitet, da dies die Mindestdefinition für eine Vollzeitbeschäftigung ist.
  Bei Arbeitnehmern verlangt die Safe-Harbor-Methode des Lohnsatzes nur, dass der Arbeitgeber dafür sorgt, dass die Prämienkosten des Arbeitnehmers 9,83 % des monatlichen Gehalts des Arbeitnehmers nicht überschreiten.

• Der sichere Hafen der Armutsgrenze des Bundes. Bei dieser Safe-Harbor-Methode ergibt sich für jeden Arbeitnehmer der gleiche maximal erforderliche Beitragsbeitrag, da er auf der bundesstaatlichen Armutsgrenze und nicht auf dem Einkommen jedes Arbeitnehmers basiert. Um diese Methode anwenden zu können, muss Ihr Arbeitgeber lediglich sicherstellen, dass Ihre Prämienkosten 9,83 % der bundesstaatlichen Armutsgrenze nicht überschreiten.
  Für 2020 beträgt die bundesstaatliche Armutsgrenze 12.880 USD (für eine einzelne Person, die in dieser Berechnung verwendet wird). Wenn Ihr Arbeitgeber also diesen sicheren Hafen nutzt, dürfen Ihre Gesamtprämienkosten für Ihren Versicherungsschutz im Jahr 2021 1.266 USD oder 106 USD pro Monat nicht überschreiten. Dieses Safe-Harbor-Niveau führt im Allgemeinen zu den geringstmöglichen Prämien, die Arbeitnehmer für ihre Absicherung zahlen müssen, da die meisten Vollzeitbeschäftigten mehr verdienen als die bundesstaatliche Armutsgrenze.

Woher weiß der IRS, welche Safe Harbor-Methode mein Arbeitgeber verwendet hat?

Ihr Arbeitgeber reicht zu Beginn jedes Jahres einen Bericht beim IRS ein (und sendet Ihnen eine Kopie), in dem der Versicherungsschutz aufgeführt ist, der Ihnen im Vorjahr angeboten wurde. Dies ist das Formular 1095-C.

In Zeile 16 dieses Formulars gibt Ihr Arbeitgeber einen Code ein, um zu klären, welche Safe-Harbor-Methode (falls vorhanden) verwendet wurde. Die Codes sind in den Arbeitgeberhinweisen für Formular 1095-C erläutert: Code 2F bedeutet, dass der W2-Lohn-Safe Harbor verwendet wurde; Code 2G bedeutet, dass der Safe Harbor der Bundesarmutsgrenze verwendet wurde, und 2H bedeutet, dass der Safe Harbor-Satz der Zahlung verwendet wurde.

Zusätzliches Haushaltseinkommen wird bei den Safe Harbor-Methoden nicht berücksichtigt

Da Ihr Arbeitgeber nur Zugriff auf Ihren Teil Ihres Haushaltseinkommens hat, wird nur dieser berücksichtigt, wenn Ihr Arbeitgeber eine Safe-Harbor-Berechnung anwendet. Und wenn die Safe-Harbor-Methode der Bundesarmutsgrenze verwendet wird, basiert sie auf der Armutsgrenze für nur eine Person. Wenn Ihr Ehepartner ein zusätzliches Einkommen hat, wird dieses nicht angerechnet, wenn Ihr Arbeitgeber sicherstellt, dass Ihre Prämien 9,83 % Ihres Einkommens nicht überschreiten.

Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, eine Safe-Harbor-Berechnung zu verwenden. Die Strafen für die Nichteinhaltung des Arbeitgeberauftrags sind jedoch ziemlich hoch, und Arbeitgeber, die eine Absicherung anbieten, möchten im Allgemeinen nicht versehentlich eine Absicherung anbieten, die nicht den Erschwinglichkeitsrichtlinien entspricht.

Was bedeutet das alles für die Mitarbeiter?

Wenn Sie Vollzeit für einen großen Arbeitgeber arbeiten, wird Ihnen wahrscheinlich eine relativ kostengünstige Krankenversicherung für Ihre eigene Absicherung angeboten, da Arbeitgeber in der Regel sicherstellen möchten, dass sie den Arbeitgeberauftrag des Rechnungshofs einhalten. Die Prämien können jedoch viel höher ausfallen, wenn Sie Ihrem Plan Familienmitglieder hinzufügen, da Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, die Deckung nur für Sie und nicht für Ihre Familie erschwinglich zu machen.