Wie wird das Einkommen für den Anspruch auf Krankenversicherungszuschuss berechnet?

Wenn Sie Ihre eigene Krankenversicherung in den USA abschließen (dh Sie erhalten sie nicht von einem Arbeitgeber oder einem staatlichen Programm wie Medicare oder Medicaid), kennen Sie wahrscheinlich die Prämiensubventionen (Prämiensteuerermäßigungen) von das Affordable Care Act (ACA).

Obwohl sich die meisten Menschen bewusst sind, dass die Förderfähigkeit auf dem Einkommen basiert, gibt es immer noch viel Verwirrung in Bezug auf die tatsächliche Definition Ihres Einkommens nach dem ACA.

MAGI . verstehen

Der Rechnungshof verwendet den Begriff „modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen“ (MAGI), um zu beschreiben, wie das Einkommen für die Prämienzuschussberechtigung berechnet wird, und das ist die genaue Terminologie – die Berechnung ist eine Modifikation des bereinigten Bruttoeinkommens. Aber das Konzept von MAGI existierte bereits für andere steuerliche Zwecke und wird anders berechnet, was zu einiger Verwirrung geführt hat.

Hier ist es wichtig zu verstehen, dass MAGI für die Anspruchsberechtigung für Prämiensubventionen (und in vielen Fällen für Medicaid-Berechtigung) nicht mit der MAGI-Definition übereinstimmt, die Sie möglicherweise bereits in der Vergangenheit verstanden haben. Es ist spezifisch für die Krankenversicherung und hat ihre eigenen Regeln. Auch innerhalb dieser Kategorie sieht die Berechnung bei Medicaid und CHIP etwas anders aus als beim Anspruch auf finanzielle Unterstützung bei der in der Börse erworbenen privaten Krankenversicherung.

Die gute Nachricht ist, dass sie so berechnet ist, dass Sie Ihre MAGI flexibler einwählen können, um Ihren Anspruch auf Prämienförderung zu optimieren.

Prämienzuschüsse, Kostenbeteiligungsreduktionen, Medicaid und CHIP

ACA-spezifisches MAGI wird verwendet, um den Anspruch auf Prämienzuschüsse (der Zuschuss ist eigentlich eine Steuergutschrift, die im Voraus oder in Ihrer Steuererklärung verfügbar ist) und Kostenbeteiligungsermäßigungen zu ermitteln, wenn Personen bei der Krankenkasse ihres Staates einkaufen. Es wird auch verwendet, um die Berechtigung für CHIP und Medicaid zu bestimmen.

Wie funktioniert die Berechnung?

Wenn Sie mit dem Konzept von MAGI vertraut sind, das in anderen Umgebungen verwendet wird, wissen Sie, dass Sie mit Ihrem angepassten Bruttoeinkommen beginnen und dann verschiedene Dinge hinzufügen müssen, z. B. Abzüge, die Sie für Studienkreditzinsen und IRA-Beiträge vorgenommen haben. (Beachten Sie, dass AGI in Ihrer Steuererklärung zu finden ist; AGI befindet sich in Zeile 11 des 2020-Formulars 1040, obwohl die Platzierung auf dem Formular manchmal von Jahr zu Jahr variiert.)

Aber wenn es um ACA-spezifische MAGI geht, müssen Sie keinen dieser Beträge zurückrechnen – oder die meisten anderen Beträge, die Sie zu Ihrem Einkommen hinzufügen müssten, um Ihren regulären MAGI zu erhalten.

Stattdessen wird die ACA-spezifische MAGI-Formel [defined in 26 U.S. Code 36B(d)(2)(B)] beginnt mit dem bereinigten Bruttoeinkommen und fügt nur drei Dinge hinzu:

• Nicht steuerpflichtiges Sozialversicherungseinkommen (auf dem 2020-Formular 1040 ist dies Zeile 6a minus Zeile 6b).

• Steuerfreie Zinsen (das ist Zeile 2a auf Formular 1040)

• Ausländische Erwerbseinkommen und Wohnkosten für im Ausland lebende Amerikaner (Formular 2555)

Für viele Menschen sind die Beträge dieser drei Dinge 0 $, was bedeutet, dass ihr ACA-spezifischer MAGI mit dem AGI identisch ist, der in ihrer Steuererklärung aufgeführt ist. Wenn Sie jedoch Beträge in Ihrer Steuererklärung für einen dieser drei Posten haben, müssen Sie diese Ihrem AGI hinzufügen, um Ihren MAGI für die Berechtigung zum Prämienzuschuss und zur Kostenbeteiligung zu ermitteln.

Für die Feststellung der Medicaid- und CHIP-Berechtigung werden einige Beträge entweder abgezogen oder auf eine bestimmte Weise gezählt:

• Anrechnungsfähige Lotteriegewinne und Pauschaleinkünfte (einschließlich Erbschaften, Steuerrückerstattungen usw.) werden nur in dem Monat gezählt, in dem sie erhalten wurden, wenn sie weniger als 80.000 USD betragen; größere Beträge werden anteilig über einen längeren Zeitraum verteilt (Der Anspruch auf Medicaid basiert auf dem monatlichen Einkommen; der Anspruch auf Prämienzuschuss basiert auf dem Jahreseinkommen, so dass eine Pauschalzahlung den Anspruch auf das gesamte Jahr betreffen würde, während er nur einen einzigen Monat des Anspruchs auf Medicaid betreffen kann .)

• Bestimmte Zahlungen an Indianer und Ureinwohner Alaskas werden abgezogen, wenn sie in AGI enthalten waren.

• Stipendien, Auszeichnungen und Stipendienzuschüsse werden abgezogen, wenn sie im AGI enthalten waren (sofern sie für Bildungsausgaben und nicht für Lebenshaltungskosten verwendet wurden).

• Nominalbeträge, die im Rahmen von staatlichen Zuschüssen von Mentoren der Eltern erhalten werden, die anderen Familien helfen, sich in die Krankenversicherung einzuschreiben, sind im MAGI nicht enthalten.

Andere MAGI-Faktoren, die Sie im Hinterkopf behalten sollten

MAGI basiert auf dem Haushaltseinkommen, es gibt jedoch unterschiedliche Regeln für die Anrechnung des Einkommens eines Kindes auf das MAGI des Familienhaushalts, je nachdem, ob die Anspruchsberechtigung für Medicaid/CHIP oder für Prämienzuschüsse gilt.

Wenn ein Ehepaar Beitragszuschüsse in der Börse beantragen möchte (oder nach Zahlung des vollen Preises für einen über die Börse erworbenen Plan in der Steuererklärung geltend machen möchte), müssen sie eine gemeinsame Steuererklärung abgeben. Beantragt jedoch ein zusammenlebendes Ehepaar Medicaid, wird das gesamte Haushaltseinkommen zusammengezählt, unabhängig davon, wie es seine Steuern einreicht.

Prämiensubventionen sind eine Steuergutschrift, unterscheiden sich jedoch von anderen Steuergutschriften darin, dass Sie – und die meisten tun dies – sie im Voraus in Anspruch nehmen können, anstatt warten zu müssen, bis Sie sie in Ihrer Steuererklärung geltend machen (beachten Sie, dass das Geld auf Ihre im Auftrag Ihrer Krankenkasse; es wird Ihnen nicht zugesandt).

Das bedeutet auch, dass Sie, wenn Sie sich während der offenen Einschreibung (1. November bis 15. Januar in den meisten Bundesstaaten, für den Versicherungsschutz, der am 1. Januar oder 1. Februar in Kraft tritt) einschreiben, einen projizierten MAGI verwenden, basierend auf dem, was Sie schätzen Ihr Einkommen im kommenden Jahr.

Wenn Ihr Einkommen von Jahr zu Jahr konstant ist, können Sie Ihren MAGI für das kommende Jahr anhand Ihrer Steuererklärung des letzten Jahres vernünftig schätzen. Aber viele Menschen, die eine eigene Krankenversicherung abschließen, sind selbstständig und ihr Einkommen variiert von Jahr zu Jahr – was es schwierig machen kann, die MAGI des kommenden Jahres genau zu prognostizieren.

Um der Tatsache Rechnung zu tragen, dass die Prämiensteuergutschriften das ganze Jahr im Voraus gezahlt werden, müssen diese mit Ihrer Steuererklärung abgeglichen werden. Wenn sich herausstellt, dass der Zuschussbetrag, der das ganze Jahr über in Ihrem Namen gezahlt wurde, zu gering war, zahlt Ihnen der IRS die Differenz bei der Steuererklärung aus. Wenn der für Sie gezahlte Zuschussbetrag jedoch zu hoch war, müssen Sie ihn möglicherweise ganz oder teilweise zurückzahlen.

Die Einzelheiten zum Abgleich der Beitragsermäßigung sind in der Anleitung zum Formular 8962 erläutert (Formular 8962 ist Ihrer Steuererklärung beizufügen, wenn im Laufe des Jahres in Ihrem Namen eine Beitragsermäßigung gezahlt wurde oder Sie die Beitragsermäßigung auf Ihre Kosten in Anspruch nehmen wollen Dies gilt unabhängig davon, ob in Ihrer Steuererklärung eine Anpassung der Förderhöhe erforderlich ist).

In den ersten Jahren, in denen die Krankenkassen-Börsen in Betrieb waren, gab es eine Einkommensobergrenze für die Förderungswürdigkeit von 400 % der Armutsgrenze. Das war der Höchstbetrag, den Sie verdienen konnten und trotzdem Anspruch auf eine Prämiensteuergutschrift haben, sodass Personen, die am Ende mehr verdienten, ihre gesamte Prämiensteuergutschrift an den IRS zurückzahlen mussten, wenn sie ihre Steuererklärung einreichten.

Aber der American Rescue Plan eliminierte die Rückzahlung überschüssiger Subventionen für 2020 (niemand musste überschüssige Subventionen für dieses Jahr zurückzahlen, egal warum er dies sonst hätte tun müssen). Und das Gesetz hat auch 2021 und 2022 die Einkommensobergrenze für die Förderfähigkeit abgeschafft.

Für diese zwei Jahre werden also Haushalte gefördert, die mehr als 400 % der Armutsgrenze verdienen, wenn die Kosten des Benchmark-Plans ansonsten mehr als 8,5 % des Haushaltseinkommens betragen würden. (Die Aufhebung der Einkommensobergrenze für die Förderfähigkeit könnte dauerhaft erfolgen; der Kongress erwägt dies im Herbst 2021.)

Wie Sie durch Geldsparen Anspruch auf Subventionen haben können

Aufgrund der Art und Weise, wie der ACA-spezifische MAGI berechnet wird, gibt es einige Maßnahmen, die Sie ergreifen können, um Ihren MAGI zu reduzieren und einen höheren Zuschuss zu erhalten, als Sie sonst erhalten würden (wenn die Einkommensgrenze für die Zuschussfähigkeit 2023 wieder in Kraft treten darf, dieser Ansatz wird noch einmal besonders wichtig sein, um die „Subventionsklippe“ zu vermeiden, wenn MAGI 400% der Armutsgrenze überschreitet).

Die Berechtigung zum Prämienzuschuss reicht bis weit in die Mittelschicht, insbesondere mit den Zuschussverbesserungen des American Rescue Plan, die für 2021 und 2022 gelten. Aber je höher Ihr MAGI ist, desto niedriger wird Ihre Zuschusshöhe sein.

An dieser Stelle ist es hilfreich zu verstehen, dass Beiträge vor Steuern, die Sie auf Rentenkonten leisten, Ihren MAGI reduzieren, ebenso wie Beiträge auf ein Gesundheitssparkonto (vorausgesetzt, Sie haben einen HSA-qualifizierten Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt und sind berechtigt, Beiträge zu einem HSA).

Abhängig von Ihrer Beschäftigungssituation und Ihrem Krankenversicherungsplan können Sie möglicherweise einen erheblichen Geldbetrag auf einem Rentenkonto anlegen (dies umfasst traditionelle IRAs, aber auch Dinge wie 401(k)s, SEP-IRAs, SIMPLE-IRAs, Solo 401(k)s, die tendenziell höhere Beitragsgrenzen haben) und/oder ein Gesundheitssparkonto und senken dabei Ihren MAGI.

Dies kann bedeuten, dass Sie einen Zuschuss erhalten, wenn Sie sonst den vollen Preis für Ihre Absicherung hätten zahlen müssen, oder Sie erhalten einen höheren Zuschuss, als Sie ohne die Vorsteuerbeiträge erhalten hätten.

Wenn Sie Fragen zu Ihrer speziellen Situation haben, sollten Sie sich an einen Steuerberater wenden. Denken Sie nur daran, dass Beiträge zu Dingen wie einem HSA oder einem traditionellen IRA (aber nicht zu einem Roth IRA, da diese Beiträge nicht vor Steuern sind) Ihre ACA-spezifischen MAGI reduzieren, auch wenn sie andere Arten von MAGI nicht reduzieren Berechnungen.