Die Steuergutschrift für Krankenkassenprämien ist Teil des Affordable Care Act (ACA, auch bekannt als Obamacare). Es wird oft als Prämienzuschuss bezeichnet und soll dazu beitragen, Krankenversicherungsprämien für Menschen mit mittlerem und niedrigem Einkommen erschwinglicher zu machen.
Aber die Begriffe “geringfügig” und “Mittelschicht” sind subjektiv. Zur Verdeutlichung: Prämiensteuerermäßigungen sind normalerweise für Personen mit einem Haushaltseinkommen von bis zu 400 % der Armutsgrenze verfügbar – das waren im Jahr 2020 103.000 USD für eine vierköpfige Familie in den kontinentalen USA. Für 2021 und 2022 gilt jedoch der American Rescue Plan hat die obere Einkommensgrenze für die Förderfähigkeit aufgehoben, was bedeutet, dass einige Haushalte mit einem Einkommen von deutlich über 400 % der Armutsgrenze Anspruch auf Prämiensubventionen haben.
Die meisten Menschen, die ihren Versicherungsschutz über die Krankenversicherungsbörsen des ACA kaufen, erhalten Prämienzuschüsse. Und für Studierende, die Zuschüsse erhalten, decken die Zuschüsse den Großteil der monatlichen Prämien.
Der Prämienzuschuss wird oft als “der ACA-Zuschuss” bezeichnet, aber es gibt einen anderen ACA-Zuschuss, der für die Kostenbeteiligung gilt und nicht mit der Prämiensteuergutschrift verwechselt werden sollte.
Prämiensteuergutschrift des Rechnungshofs
Die meisten Menschen, die Anspruch auf den Prämienabsetzbetrag haben, entscheiden sich dafür, diesen monatlich im Voraus direkt an ihre Krankenkasse auszahlen zu lassen. Dadurch sinken die monatlichen Beitragszahlungen. Wenn sich Teilnehmer für diese Option entscheiden, wird der Zuschuss als Vorausprämiensteuergutschrift oder APTC bezeichnet.
Teilnehmer haben jedoch auch die Möglichkeit, den vollen Preis für einen über die Krankenversicherungsbörse gekauften Plan zu zahlen und dann den vollen Betrag ihrer Prämiensteuergutschrift vom IRS zu erhalten, wenn sie ihre Steuererklärung einreichen. Wenn Steuerpflichtige diese Option wählen, wird die Subvention einfach als Prämiensteuergutschrift oder PTC bezeichnet.
APTC und PTC beziehen sich beide auf dasselbe – einen Prämienzuschuss zum Ausgleich der Kosten der beim Austausch abgeschlossenen Krankenversicherung. In jedem Fall handelt es sich um eine erstattungsfähige Steuergutschrift, was bedeutet, dass Sie sie auch dann erhalten, wenn sie den Betrag übersteigt, den Sie an Bundessteuern schulden.
Und unabhängig davon, ob Sie APTC oder PTC erhalten, müssen Sie das Formular 8962 mit Ihrer Steuererklärung ausfüllen. So gleichen Sie den Betrag ab, der im Laufe des Jahres für Sie gezahlt wurde oder fordern die Gutschrift nach Ablauf des Jahres vollständig an.
Wer qualifiziert sich?
Der Prämienzuschuss ist nur für Krankenversicherer erhältlich, die über die staatliche Krankenversicherungsbörse des jeweiligen Bundeslandes eine Krankenversicherung abschließen. Und es ist nur verfügbar, wenn der Teilnehmer keinen Anspruch auf Medicaid, CHIP, prämienfreies Medicare Teil A oder einen vom Arbeitgeber gesponserten Plan hat, der einen Mindestwert bietet und als erschwinglich gilt.
Darüber hinaus steht die Subvention nur Personen zur Verfügung, die ein modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen von mindestens 100 % der Armutsgrenze haben (für eine einzelne Person in den kontinentalen USA sind das im Jahr 2021 12.760 USD). Und in 36 Staaten und DC, in denen Medicaid im Rahmen des ACA ausgeweitet wurde, beträgt die untere Anspruchsschwelle für die Prämiensteuergutschrift 139% der Armutsgrenze, da Medicaid Menschen unterhalb dieser Grenze abdeckt (jeder, der Anspruch auf Medicaid hat, hat keinen Anspruch auf eine Prämie) Subvention).
Vor 2021 konnte ein Haushalt nur mit einem Einkommen von bis zu 400 % der Armutsgrenze Anspruch auf einen Beitragszuschuss haben; darüber hinaus endeten die Subventionen abrupt. Aber dank des American Rescue Plan kann ein Haushalt, der 2021 und 2022 mehr als 400 % der Armutsgrenze verdient, Anspruch auf Prämienzuschüsse haben, wenn der Benchmark-Plan sonst mehr als 8,5 % des Haushaltseinkommens kosten würde (zusätzliche Gesetzgebung wäre in um diese Leistung nach 2022) aufrechtzuerhalten). Je nach Alter und Wohnort des Antragstellers kann dies dazu führen, dass Personen mit einem Einkommen deutlich über 400 % der Armutsgrenze gefördert werden. (Die Armutsgrenze des Vorjahres wird verwendet, um die Förderfähigkeit zu bestimmen, daher basiert die Förderfähigkeit 2021 auf dem Einkommen von 2021 im Verhältnis zu den Armutsrichtlinien von 2020).v
[Note that the premium tax credit is available for recent immigrants who are lawfully present in the US but who have an income below the poverty level. This provision was included in the ACA because recent immigrants are not eligible for Medicaid until they’ve been in the US for at least five years.]
Für Menschen mit einem Einkommen unter 400 % der Armutsgrenze liegt der Prozentsatz des Einkommens, den sie für den Benchmark-Plan aus eigener Tasche zahlen müssen, in den Jahren 2021 und 2022 unter 8,5 %. Er reicht von 0 % am unteren Ende bis zum Einkommensspektrum, bis zu 8,5% am oberen Ende. Aber auf der ganzen Linie ist es ein geringerer Prozentsatz als vor der Verabschiedung des amerikanischen Rettungsplans.
Die Armutsgrenze des Bundes ändert sich jedes Jahr und die genaue Zahl hängt von der Anzahl der Personen im Haushalt ab. Zur Feststellung der Anrechenbarkeit für den Prämienabsetzbetrag werden die FPL-Zahlen des Vorjahres herangezogen. So werden beispielsweise die FPL-Nummern für 2020 verwendet, um die Förderfähigkeit für jeden zu bestimmen, der eine Deckung für 2021 beantragt. Dies gilt unabhängig davon, ob sie sich im November 2020 (vor der Veröffentlichung der FPL-Nummern 2021) eingeschrieben haben oder sich während des COVID/ARP-Einschreibungsfensters einschreiben, das in den meisten Bundesstaaten bis zum 15. August 2021 läuft.
Um herauszufinden, wie hoch Ihre Prämiensteuergutschrift sein wird, berechnet die Börse:
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Ihr voraussichtlicher Beitrag zu den Kosten Ihrer Krankenversicherung. Ihr voraussichtlicher Beitrag hängt von Ihrem Einkommen ab.
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Die Kosten für Ihren Benchmark-Gesundheitsplan. Ihr Benchmark-Plan ist der Silver-Tier-Krankenversicherungsplan mit den zweitniedrigsten monatlichen Prämien in Ihrer Nähe.
Ihre Prämiensteuergutschrift (auch Prämienzuschuss genannt) ist die Differenz zwischen Ihrem erwarteten Beitrag und den Kosten des Benchmark-Plans in Ihrer Region. Diese Berechnung übernimmt die Börse für Sie. Die Software ermittelt, ob und in welcher Höhe Sie Anspruch auf einen Prämienzuschuss haben. Wenn Ihr Einkommen von dem abweicht, was Sie bei der Einschreibung prognostiziert haben, werden Sie die Differenz mit dem IRS abgleichen, wenn Sie Ihre Steuern einreichen. Dies kann dazu führen, dass Sie Ihren Zuschuss teilweise (oder vollständig) zurückzahlen müssen, wenn er zu hoch war, oder eine Pauschalzahlung vom IRS erhalten, wenn der Zuschuss, der im Laufe des Jahres in Ihrem Namen gezahlt wurde, zu gering war.
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